企业所得税计算方法

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根据《企业所得税法》的规定:企业所得税,按年计算,按季度或季度预付,月底或季度结束后15天内预付款:年终后4个月内的结算,多退少补,应纳企业所得税公式是:应付企业所得税=应纳税所得额×25%。

根据《实施细则》的规定:所得税预缴应按实际数量预付,按实际数量预付的困难可按12或L/4计算。,所得税的预缴税款按税法批准的其他方式缴纳。据此,企业所得税预付款的计算公式:每月(季度)预缴所得税=每月(季度)应纳税所得额 或:月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%。

企业缴纳企业所得税,应按每月(季度)预付款支付。,年底后,限期结算,多退少补。公式是:全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额-各月(季)预缴所得税税额合计。

假如你第一季度利润末本年利润累计为A,所以你必须在这个时候支付***%的公司所得税。,第二季度假期少于A*(B),那么这个月你就不必交所得税了。,如果高于A,那么我们必须缴纳企业所得税(B-A),第三和第四个季度,等等。。

也就是说从第一季度开始到后面几个季度,然后比较损益表的利润积累情况。,如果后期大于先前的一个周期,,有必要按照所得税的差额征收所得税。,如果少于,不需要交。。

所以你的情况。,第四季度应该预交的企业所得税是10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元。

扩展资料:

税收优惠:

税法规定的税收优惠包括免税。、减税、加计扣除、加速折旧、收入减少、税收抵免等。。

一、直接减免:免征

适用范围:

⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、果树及其他栽培;

农作物新品种选育;

中草药栽培;

⒋林木种植;

⒌牲畜、家禽饲养;

林产品采集;

灌溉灌溉、农产品加工、农机运行维护;

⒏远洋捕捞;

公司 农民管理。

减半征收

适用范围:

⒈花卉、茶饮料作物、香料作物种植;

⒉海水养殖、内陆水产养殖。

二、定期救济

2免税额和3减半额(自生产和经营第一纳税年度起)

适用范围:

经济特区和浦东新区支持的高新技术企业;

中国新软件企业(盈利);

小于微米的集成电路企业。

3免税额和3减半额(自生产和经营第一纳税年度起)

适用范围:

国家支持的公共基础设施项目;

合格的环境保护、节能节水工程;

节能服务公司实行合同能源管理。

三、低税率

20%

适用范围:

小型微利企业:1、3130(即资产不超过3000;这个数字不超过100。;不超过30)

2、1830。

15%

适用范围:

国家扶持的高新技术企业;

投资80亿、M电路企业;

西部地区鼓励产业发展研究。

10%

适用范围:

非居民商业偏好;

国家布局中的重点软件企业。

参考链接:百度百科全书公司所得税

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